B2B czy umowa o pracę w 2026 r.: co się bardziej opłaca

Ta sama kwota na etacie i na fakturze

Pierwsza tabela traktuje brutto z umowy o pracę i miesięczny przychód z faktury (bez VAT) jako tę samą liczbę. Netto z etatu to średnia z dwunastu miesięcy, bo przy wyższych pensjach druga część roku jest opodatkowana stawką 32 %, a po przekroczeniu limitu 282 600 zł znikają składki emerytalna i rentowa.

Przy 8 000 zł B2B przegrywa wyraźnie w każdej formie. Składki społeczne przedsiębiorcy to stała kwota, a składka zdrowotna na ryczałcie przy takim przychodzie wynosi 831 zł, więc razem z ZUS zabierają dużą część niewielkiej faktury. Im wyższa kwota, tym mniejszy udział tych stałych kosztów i tym szybciej rośnie przewaga ryczałtu i liniowego.

Ile trzeba fakturować, żeby wyjść na swoje

Druga tabela odwraca pytanie: dla każdej pensji brutto szuka przychodu B2B, przy którym średnie netto z faktury jest równe średniemu netto z etatu. Obliczenie wykonuje ten sam silnik co kalkulator, metodą kolejnych przybliżeń.

Przy niskich kwotach potrzebny przychód jest znacznie wyższy od pensji: zastąpienie etatu za 8 000 zł wymaga faktury na 9 267 zł na ryczałcie. Przy wysokich kwotach relacja się odwraca i B2B daje to samo netto przy przychodzie niższym niż brutto. Tabela nie zawiera jednak niczego, co trudno przeliczyć na złotówki: urlopu, chorobowego i stabilności zatrudnienia.

Czego B2B nie zapłaci za Ciebie

Na etacie część wartości pensji to świadczenia, które nie pojawiają się w kolumnie „netto”. Płatny urlop wypoczynkowy przysługuje tylko pracownikowi: na B2B dzień wolny to dzień bez faktury, chyba że kontrakt przewiduje płatną przerwę. Za czas choroby pracownik dostaje 80 % wynagrodzenia od pierwszego dnia, a przedsiębiorca tylko wtedy, gdy opłaca dobrowolną składkę chorobową. Pracownika chroni też okres wypowiedzenia i przepisy o rozwiązywaniu umów; na B2B obowiązuje wyłącznie to, co strony zapisały w kontrakcie.

Do tego dochodzą dodatki za nadgodziny, wpłaty pracodawcy do PPK i ubezpieczenie wypadkowe opłacane przez firmę. Przedsiębiorca odpowiada też sam za księgowość, terminowe wpłaty do ZUS i urzędu skarbowego oraz za ryzyko, że zleceniodawca zapłaci z opóźnieniem.

Od czego zacząć negocjacje stawki

Firma, która przenosi pracownika na B2B, przestaje płacić swoje składki. Pensja 15 000 zł brutto kosztuje ją 18 072 zł miesięcznie i właśnie ta kwota, a nie brutto, jest rozsądnym punktem wyjścia rozmowy o fakturze. Przy przychodzie 18 072 zł zostaje Ci 12 543 zł na liniowym i 13 532 zł na ryczałcie 12 %, czyli więcej niż na etacie, co rekompensuje część utraconych świadczeń. Policz własny przypadek w kalkulatorze kosztu pracodawcy.

Założenia porównania

Etat: jeden pracodawca, złożony PIT-2, koszty 250 zł, bez PPK i bez ulgi dla młodych. B2B: pełny ZUS (podstawa 5 652 zł) bez dobrowolnego chorobowego, brak kosztów prowadzenia firmy, ryczałt w stawce 12 %. Kalkulator nie uwzględnia ulgi na start ani preferencyjnego ZUS dla nowych firm, które w pierwszym okresie działalności wyraźnie poprawiają wynik B2B. Koszty firmy (sprzęt, biuro, księgowość) obniżają podatek na liniowym i skali, ale nie na ryczałcie. Dokładne netto z faktury z kosztami policzysz w kalkulatorze B2B.

Ile zostaje na ryczałcie w innych stawkach

Stawka ryczałtu zależy od rodzaju usług. Sprawdź, jak zmienia się netto, jeśli Twoja działalność nie mieści się w 12 %.